税法一历年真题电子版（税收法一历年考试真题电子版）

税收法一历年考试真题电子版

一、个人所得税

1.税前扣除

考生对个税的掌握程度是考试中的重点内容之一。2019年南京大学的一道考试题目中，提到了有一个人按照过去的收入分类来扣除个税。问题是，当年该人的合法扣除率是多少？这一道题目要求考生计算出该人当年可以享受的合法扣除率，科目主要是个人所得税的税前扣除部分。需要掌握税前扣除的标准和阶梯，全面分析个税的计算方式。此外还需要注意一些特别的细节问题，例如各类支出、捐赠、专项附加扣除等，这些都对个税的计算有很大的影响。

2.工资薪金所得

工资薪金所得是个人所得税算法中比较基础的部分，但往往也是考试中被大量考察的部分。2018年中山大学的一道题目中就出现了一个考点：一名在广州的个体工商户，去年发放给郑某20000元薪资，另外还有10000元奖金和45000元租金收入。这个人的应缴个人所得税是多少？需要注意的是，这道题目中除了计算应缴个税之外，还涉及到行政区划、税率、免税额、应税所得额等等问题，需要考生全面掌握个税的规则，拓展思维，全面解析题目。

二、企业所得税

1.利润的计算和调整

企业所得税是涉及面很广的一门税收法律，对于涉及到财务方面的问题需要考生有一定的实操经验和财务知识。2017年的厦门大学考试题目要求考生计算规定的5种方法中计算的利润分别是多少，而2019年的一道题目则考察到了公司为了回避企业所得税把在中国大陆的销售利润转移至其子公司，在香港没有开展实质业务，这种行为的法律后果是？企业所得税面对的问题非常复杂，需要考生全面掌握税法法规，并结合实际经验全面解析各类类似企业的经营行动，进而判断其涉税行为是否违法或者是否符合规定。

2.企业重组

企业重组是指企业之间合并、分立、转让或者是进行吸收合并、收购、资产置换等相关的重组行为。一般的企业重组涉及到的税收问题不仅仅是企业所得税的问题，还涉及到其他税务方面的问题。对此，2018年一道考试题目中就问到了：如果一家股份有限公司通过发行股票的方式吸收另一家企业的股权，那么在这一过程中是否需要开展企业所得税申报？需要注意的是，这道题目中涉及到了证券交易、股权收购等方面的知识点，考生需要全面掌握企业重组的法律规定和各种财务税务方面的细节。